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Nuevo esquema de pequeñas empresas KOR – Kleineondernemersregeling, presentado por el Belastingdiesnt desde el 1 de enero de 2020.

1. ¿Si su facturación por año no supera los 20.000 € (Ingresos excluido BTW)?
A partir del 1 de enero de 2020, podrá solicitar el nuevo plan para pequeñas empresas (KOR). Esto le da una dispensa de su responsabilidad de BTW. Es decir:

a. Ya NO puedo pedir de vuelta el IVA (BTW) de sus gastos de su empresa en ningún punto.
b. No está obligado a hacer la declaración de las ventas (IVA).
c. Si está obligado a hacer la declaración de la renta
d. Está obligado a seguir llevando en orden la administración de su empresa (registro de facturas en orden en caso de auditoria).
e. Esto se aplica a empresas eenmanzaak, VoF, BV, Verenigingen y Stichtingen.
f. Aplica a cualquier tiempo de antigüedad de la empresa.
f. Cuando aplicas al nuevo esquema KOR este esquema se aplica por un periodo mínimo de 3 años.

2. El antiguo esquema KOR (Kleineondernemersregeling – Esquema de pequeñas empresa) expirará a partir del 1 de enero de 2020.
Esta nueva dispensa, reemplaza el antiguo esquema KOR de pequeñas empresas a partir del 1 enero 2020. Con el antiguo esquema del KOR, tu no pagabas impuestos en la declaración de las ventas (IVA), si tu IVA (BTW) a pagar durante el año era menor de 1345 €.
a. Si deseas registrarte al nueva esquema KOR y empezar a usarlo desde 1 Enero 2020, debes registrarte antes del 20 de noviembre del 2019 con el formulario de Registro del KOR (Revisa punto 9).

3. ¿Quién puede participar en el nuevo plan de pequeñas empresas?
Si cumple las siguientes condiciones, puede participar en el nuevo KOR:
a. Si usted ya es un empresario de IVA (hace sus declaraciones de manera regular).
b. Su empresa está establecido en los Países Bajos o tienes un establecimiento permanente aquí en Holanda.
c. Su facturación no supera los 20.000 € por año (Ingresos excluido IVA).

4. Pueden participar en este nuevo esquema KOR, las fundaciones (stichtingen), asociaciones (verenigingen) y sociedades limitadas (bv’s). La participación en el nuevo esquema KOR, no es solo para personas naturales (natuurlijke personen) o asociaciones de personas físicas (samenwerkingsverbanden van natuurlijke personen). Las entidades legales, tales como fundaciones (stichtingen), asociaciones (verenigingen) y BVs, también pueden utilizarlo.

5. Comprueba si puedes participar en este nuevo esquema de pequeñas empresas
¿No estás seguro de poder participar en el nuevo KOR? Por ejemplo, ¿porque no sabes cómo estimar tus ventas? ¿O qué facturación cuenta para el nuevo KOR? A continuación, compruebe en el siguiente link si puede
participar en el nuevo KOR.
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/kan-ik-gebruikmaken-van-de-kleineondernemersregeling

6. Participar en el nuevo esquema tiene ventajas y desventajas Usted obtiene menos obligaciones administrativas, es decir

Ventajas de la dispensa.
• No tienes que enviar facturas a tus clientes. Pero si desea enviar las facturas o si sus clientes las solicitan, puede hacerlo. Lo único que debe hacer es indicar en la factura que se aplica una dispensa del
KOR.
• No cobras IVA a tus clientes, pero tampoco puedes cobrar de regreso el IVA de los gastos.
• Si emites facturas, no podrás declarar el IVA (La factura debe tener IVA 0%). Si en algún punto agregas el IVA 9% o 21%, etc. la dispensa caducará.
• No tienes que hacer la declaración del IVA por un periodo mínimo de 3 años, sin embargo ya NO puedes pedir de vuelta el BTW de gasto de tu empresa.
• Tienes que mantener tus facturas de compras en tu administración por un periodo de 7 años.
• Para bienes inmuebles y derechos sobre los mismos, se aplica un período de 9 años, después del año de puesta en servicio el bien inmueble.
• La dispensa (nuevo esquema del KOR) solo puede comenzar el primer día de su período de declaración de impuestos.

Desventajas de la dispensa

• La fecha de inicio del KOR, debe ser al menos 4 semanas después de haber enviado el formulario de Registro. Es decir que si envía el formulario del esquema del KOR antes del 20 de Noviembre, estaría vigente para su empresa recién el 1 enero 2020.
• No podrás recuperar IVA en ningún tipo de gasto. Esta desventaja puede pesar mucho si haces grandes inversiones o compras como lap tops, equipos, maquinarias, inversiones, alquileres, etc.
• En algunos casos, si todavía tienes que hacer una declaración. Utilice la herramienta de devolución de IVA incidental para determinar si debes presentar la declaración.
• Usted participa por un período mínimo de 3 años en el esquema del KOR, luego de su registro, o hasta que su facturación supere los 20.000 € (Ingresos excluido IVA) en 1 año calendario.

7. ¿Participar o no en el nuevo esquema para pequeñas empresas?
Por lo tanto, hemos enumerado una serie de ejemplos en los que puede ver cómo este esquema funciona en la práctica para diferentes grupos profesionales y en diferentes situaciones.
Lea algunos ejemplos de nuevos planes para pequeñas empresas en el siguiente link
https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/hoe_werkt_de_btw/nieuwe-kleineondernemersregeling/voorbeelden-nieuwe-kleineondernemersregeling/voorbeelden-nieuwe-kleineondernemersregeling
Ejemplo 1 Contratista de construcción reubicado con el IVA
Ejemplo 2 Peluquería con 9% de IVA.
Ejemplo 3 Contador con clientes exentos y clientes que pueden deducir el IVA
Ejemplo 4 Comerciante en computadoras portátiles con regulación de margen o entregas intracomunitarias (ICL)

8. Situaciones especiales con el nuevo KOR. ¿Estás participando en el nuevo KOR?
Tal vez 1 de las siguientes situaciones se aplique a usted.
a. Tienes más sub-empresas dentro de 1 empresa.
Como empresario, ¿tiene más actividades comerciales dentro de 1 empresa?
Entonces el esquema del KOR se aplica a todas las actividades comerciales como 1 sola empresa.

b. Si, regularmente importas productos de países que no pertenecen a la Unión Europea con una licencia del Artículo 23, entonces, El Belastingsdienst retirara este permiso cuando se inscriba en el nuevo esquema del KOR.
c. Usted alquila un inmueble a un empresario. Entonces no puede optar por el alquiler gravado si participa en el nuevo esquema del KOR. Es decir cobrar el IVA en dicho alquiler.
¿Ya ha optado por el alquiler con impuestos y se está registrando para el nuevo KOR? Entonces usted ya no paga impuestos por este alquiler.

9. Fuente: Belastingdienst