¿Cuáles son las obligaciones y beneficios fiscales como autónomo (eenmanszaak) registrado en la Cámara de Comercio de Holanda (KVK)?

I. ¿Cuales son las obligaciones fiscales de los autónomos?

Luego de registrarse como autónomo (eenmanszaak) o Vof en el KVK, tendrá dos obligaciones fiscales:

a) Declaración a la renta (marzo-abril)

Revisar el siguiente link: https://psmconsultancy.nl/2022/02/04/que-documentos-presentar-para-la-renta-2021/ 

b) Declaración del IVA – BTW (enero, abril, julio y octubre)

La declaración del IVA (Omzetbelasting) es una declaración que deben realizar las empresas sobre el IVA (BTW en neerlandés) que han facturado.  Es importante saber en qué fechas se debe realizar porque si no se presentan a tiempo, las multas pueden superar los 5.120 euros para autónomos (eenmanszaak) o una sociedad (VOF):

• Primer trimestre (Q1-2022):
En abril de 2022 deben declararse las facturas de ingresos y gastos con fecha de emisión de enero a marzo de 2022.

• Segundo trimestre (Q2-2022). 

En julio de 2022 deben declararse las facturas de ingresos y gastos con fecha de emisión de abril a junio de 2022. 

• Tercer trimestre (Q3-2022).

En octubre de 2022 deben declararse las facturas de ingresos y gastos con fecha de emisión de julio a septiembre de 2022.

• Cuarto trimestre (Q4-2022).
En enero de 2023 deben declararse las facturas de ingresos y gastos con fecha de emisión de octubre a diciembre 2022.

II. ¿Qué deducciones o beneficios en impuestos puedo aplicar en las declaraciones como empresario (eenmanszaak o VoF)?

a) Asignación del trabajador independiente (zelfstandigenaftrek)

Si cumple las siguientes las siguientes condiciones puedes aplicar a dicho beneficio:

Eres un emprendedor a efectos del impuesto sobre la renta. Que lo seas o no depende completamente de tu situación. Puedes revisar en el ‘Ondernemers Check’ si eres empresario para efectos de impuestos en el siguiente link: https://www.belastingdienst-ondernemerscheck.nl/

– Criterio de las 1225 horas (urencriterium), si eres un empresario que se dedica a su empresa al menos 1225 horas en el año calendario, puedes calificar al derecho de beneficio impositivo en forma de subsidio para trabajadores independientes.

Daremos a continuación algunos ejemplos:

– Para aplicar a este beneficio, debes de registrar todo el tiempo que dedica a tu empresa como tiempo conversando con clientes, transporte para reunirse con su cliente, preparación de emails, promociones, llamadas telefónicas con clientes, viajes, haciendo tu administración, reuniones, tiempo para preparar el marketing de su empresa, etc. Las horas de enfermedad y vacaciones no cuentan.

– En caso de una auditoría por parte del Belastingdienst, debes poder demostrar que ha trabajado esas horas para su empresa.

Si cumple con los requisitos, la deducción de la asignación del trabajador independiente (zelfstandigenaftrek) es la siguiente:

• En el 2018: un máximo de 7.280 euros

• En el 2019: también un máximo de 7.280 euros

b) Asignación de inicio para empresarios (startersaftrek)

Si cumple las siguientes condiciones puedes aplicar a dicho beneficio:

Tiene derecho a la asignación del trabajador independiente (zelfstandigenaftrek)

• Ha utilizado el crédito fiscal del trabajador independiente (zelfstandigenaftrek), como máximo 2 veces en los últimos 5 años.

• No ha sido emprendedor de la declaración del impuesto sobre la renta, todos los años, durante los últimos 5 años.

Si cumple con los requisitos, la deducción de la asignación de inicio para empresarios (startersaftrek) es la siguiente:

En 2018: es de 2.123 euros

En 2019: también 2.123 euros

III. Sabes qué información debe contener las facturas de las empresas?

Si compra bienes o servicios en los Países Bajos, recibirá una factura de su proveedor. Esta factura debe cumplir una serie de requisitos. Cada factura que reciba debe incluir los siguientes datos:

• Nombre y la dirección del proveedor. 

• Número de identificación del IVA del proveedor.

• Número de factura

• Fecha de la factura

• Fecha en que se suministraron los bienes o servicios

• Cantidad y tipo de bienes suministrados

• Naturaleza y el tipo de servicios prestados

Las facturas también deben incluir los siguientes datos para cada tarifa o exención del IVA:

• Precio por pieza o unidad, sin IVA

• Cualquier reducción que no esté incluida en el precio

• Tarifa del IVA que se ha aplicado

• Costo (el precio sin IVA)

• En caso de anticipo: la fecha de pago, si es diferente de la fecha de la factura

• El importe del IVA

• En algunos casos, su número de identificación de IVA también debe incluirse en la factura. Este es el caso de la exportación de bienes a otros países de la UE y para ciertos servicios involucrados, como los servicios de transporte. Su número de identificación de IVA también debe incluirse en la factura en casos o cargos revertidos. 

IV. ¿Estoy obligado como empresario a tener una cuenta bancaria de empresa o puedo utilizar mi cuenta personal?

Si has registrado una empresa (eenmanszaak o VoF), no estás obligado a abrir una cuenta bancaria empresarial, sin embargo es recomendable tener una cuenta bancaria empresarial, porque facilita la administración para ti y el contador al momento de identificar gastos o ingresos relacionado a tu empresa. 

Además da más seguridad y formalidad para los clientes o proveedores que trabajan con tu empresa. Ten en cuenta que tener una cuenta de banco de empresa muchas veces tiene un costo mensual, algunos bancos tienen cuentas de banco empresariales con cargos bancarios reducidos los primeros 2 años de registrada la empresa. 

V. Verifique los números de identificación de IVA (BTW nummer)

Es importante que sepa si su cliente es realmente un emprendedor. Esto se debe a que si su administración demuestra que su cliente no es un empresario, tiene que saber como manejar el calculo de impuestos. 

Verifique el número de identificación de IVA ¿Quiere comprobar el número de identificación fiscal de su cliente? 

Luego vaya al sitio web de la Comisión Europea . Puede consultar los números de identificación de IVA de sus compradores de todos los Estados miembros de la UE en el siguiente enlace. También los de sus clientes holandeses.

https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/

Fuente: Belastingdienst, KVK, VIES