Esta deducción fiscal tiene que ser solicitada a las autoridades fiscales en Holanda, y solo puede aplicar a migrantes calificados que hayan sido contratados desde otro país por empresas holandesas. En la mayoría de los casos tu empleador aplica al 30% ruling por ti y en un promedio de 6 a 10 meses puedes tener una respuesta si te llegan a aprobar el beneficio.

Este crédito fiscal se aplica al salario del migrante calificado que ha sido contratado del exterior por alguna empresa holandesa. El empleado está exento al 30% de impuestos sobre su salario, incluidos los gastos extraterritoriales.

Uno de los objetivos del 30% es atraer migrantes calificados de otros países y puedan ocupar los puestos de trabajo que no se han encontrado empleados cualificados en el país

Los costos extraterritoriales incluyen:

– Costos de vida adicionales, porque el precio en los Países Bajos es más alto que en el país de donde proviene,como gastos de comidas, gas, agua y electricidad

– Costos de un viaje de familiarización a los Países Bajos, como buscar una casa o una escuela

– Tasas por solicitar o convertir documentos personales oficiales, como permisos de residencia, visas y permisos de conducir.

– Costos de exámenes médicos y vacunas para la estadía en los Países Bajos

duplicar los costos de vivienda si continúa viviendo en su país de origen, – Gastos de hotel

– Los costos de vivienda (inicial)

– Si recibe vivienda, solo los (primeros) costos de vivienda que excedan el 18% de los salarios del empleo actual son costos extraterritoriales. El resto de los costos son salarios.

– Costes de almacenamiento de la parte de la herencia que no va a trasladar a los Países Bajos.

– Gastos de viaje a su país de origen, p. para visitas familiares o reuniones familiares

– Costos adicionales por completar la declaración del impuesto sobre la renta, si esto es más costoso que hacer que la declaración sea completada por un asesor fiscal comparable en su país de origen. Aquí se aplica un máximo de 1.000 €.

– Costos de capacitación en idiomas para usted y para los miembros de su familia que se quedan con usted cargos de llamadas adicionales (no comerciales) para llamar a su país de origen.

– Los costos de una solicitud de exención de seguridad social, como un certificado de cobertura A1 o E101

– Asignaciones para expatriados, bonificaciones y asignaciones similares (prima por servicio en el extranjero, asignación para expatriados, asignación para el extranjero)

– Pérdidas de capital

– Costos de compra y venta de una casa (reembolso de gastos de compra de casa, honorarios de corredores)

– Compensación por tasas impositivas más altas en el país de empleo (igualación de impuestos)

Si vienes a trabajar a Holanda, además tienes una experiencia específica que no se encuentra o apenas se encuentra en el mercado laboral holandés y una confirmación por parte del Belastingdienst, puedes hacer uso de este beneficio.

• Eres un empleado remunerado.
• Fuiste contratado fuera de los Países Bajos por alguna empresa holandesa.
• Tiene una experiencia específica o muy cualificada que no se encuentra o apenas se encuentra en el mercado laboral holandés, es decir eres considerado migrante calificado.
• Ser residente a más de 150km de la frontera holandesa, al momento de ser contratado.

Para todas las decisiones emitidas desde el 1 de enero del 2019, tendrán una validez por un máximo de 5 años.

Si su decisión fue emitida entre el 1 de enero de 2012 y el 1 de enero de 2019, entonces tiene una duración máxima de 8 años, pero debido a un arreglo transitorio, es posible que la fecha de finalización de esta decisión ya no sea correcta y pronto recibirá una nueva decisión.

Su salario, sin incluir la asignación libre de impuestos en Holanda, debe ser superior a:

€41,954 in 2023

€39,467 en 2022

€38,961 en 2021

€38,347 en 2020

Si tiene menos de 30 años y tiene una maestría en holanda o has obtenido un título equivalente en otro país, entonces, su salario, sin incluir la desgravación libre de impuestos en Holanda, debe ser superior a:

€31,891 in 2023

€30,001 en 2022

€29,616 en 2021

€29,149 en 2020

Para hacer uso del 30% ruling debes vivir a una distancia de más de 150 kilómetros, en línea recta, de la frontera holandesa durante más de 16 meses en los 24 meses anteriores a su primer día laboral en Holanda. 

No se le permite haber vivido en Bélgica, Luxemburgo y partes de Alemania, Francia o el Reino Unido.

En ese caso, siempre puede hacer uso de la facilidad del 30%. La cantidad de su salario no es importante.

Puede hacer uso del beneficio del 30% ruling si, en los 24 meses anteriores al inicio de su investigación de doctorado en holanda, vivió más de 16 de los 24 meses anteriores a 150 kilómetros, en línea recta, de la frontera holandesa.

Durante su investigación de doctorado, entre la obtención de su doctorado y el comienzo de su trabajo en Holanda, se le permite haber vivido en los Países Bajos, o dentro de un radio de 150 kilómetros desde la frontera holandesa.

Puedes mantener el 30% ruling, aun cambies de trabajo. Una vez tengas confirmada la decisión del 30% ruling, puede continuar con la siguiente empresas holandesa con la que tengas un contrato de trabajo, sin embargo este periodo de transición no puede superar los 3 meses, sino vas a pedir el beneficio. El tiempo maximo que puede tener este beneficio es por un máximo de 5 años, sumando todas las empresas con las que hayas permanecido con el 30% ruling.

Si es posible postular, pero depende mucho del tiempo que haz postulado.  Si envias tu solicitud dentro de los 4 meses posteriores a que comenzó a trabajar para su nuevo empleador, entonces puede usar el beneficio del 30% ruling desde el primer día de trabajo en su nuevo empleador, es decir que se considera retroactivamente el beneficio.

Todas las decisiones emitidas a partir del 1 de enero de 2019, tienen una validez por un máximo de 5 años.

Para las decisiones emitidas entre el 1 enero 2012 y el 1 enero del 2019, tienen una validez por un máximo de 8 años, sin embargo estas decisiones están siendo corregidas hasta el máximo de 5 años, asi que es recomendable revisar la decisión final.

Se puede optar por la obligación tributaria extranjera parcial en la declaración de la renta, si vive en los Países Bajos y hace uso de la facilidad del 30%. Entonces, es un contribuyente no residente para su renta imponible de intereses sustanciales, es decir el box 2 y su renta imponible de ahorros e inversiones, es decir el box 3.

Puedes ser contribuyente no residente parcial desde el primer día del año natural en el que decidas hacerlo, pero no antes del primer día que utilices el beneficio del 30% ruling.